甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。
发布时间:2020-07-24 13:48:53 点击次数：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。
2019年8月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，
另收取包装物租金56500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台（题库上是900，我更正为500），
N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价3248元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台（题库上是8020台，我更正为800），作为投资提供给某培训机构400台。
（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.500×[4520÷（1+13%）-3248]×13%=294016（元）
B.500×（4520-3248）×13%=82680（元）
C.500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）
D.,500×（4520-3248）÷（1+13%）×13%=73168（元）
【答案】C
解析：
先来看一下规定，2句话
采取以旧换新方式销售货物,按照新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格.
但对于金银首饰,可以按销售方实际收取的不含税价款计算增值税.
这题只要计算销项税
先价税分离，再计算机销项
1. 甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）
B.6780000÷（1+13%）×13%=780000（元）
C.6780000×13%=881400（元）
D.（6780000+56500）×13%=888745（元）
【答案】A
【解析】销售货物同时收取的包装物租金(视为含税收入)应作价外费用处理。
2. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
B.购进货车的进项税额12000元
C.支付住宿费的进项税额1200元
D.购进劳保用品的进项税额300元，
【答案】AB
【解析】
购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；
购进固定资产用于生产经营，其进项税额可以全额抵扣；
购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。
3. 甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是( )。
A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销
B.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工
C.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构，
D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院
【答案】ACD
【解析】选项B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。
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